Notre formation antifraudes

Description de la formation antifraudes

 Durée de la formation

• 2 jours (15h)

Objectifs de la formation

• Comprendre la fraude, ses motivations et ses conséquences;
• Reconnaître les principales fraudes financières;
• Comprendre la démarche de l’audit de fraude;
• Maîtriser les techniques de prévention de la fraude;
• Appliquer les techniques de détection

Profil de l’animateur

• L’animateur de cette formation est un Expert-comptable membre de l’Ordre des Experts Comptables Paris Ile-de-France. Il est également Commissaire aux comptes inscrit près la Cour d’Appel de Paris et auteur d’ouvrages sur la délinquance financière.

Profil des stagiaires

• Auditeurs externes;
• Auditeurs internes;
• Comptables;
• Responsables Comptables et financiers;
• Directeurs Administratifs et Financiers;
• Directeurs des Ressources Humaines;
• Responsables juridiques;
• Responsables informatiques;
• Services opérationnels;
• Autres.

Programme de la formation antifraudes

La fraude

Définition de la fraude

• Fraudes, anomalies, irrégularités, inexactitudes, erreurs.
• Quelques définitions fournies par des institutions de référence.
• Fraudes internes, externes, au profit de l’entreprise, à son encontre, dans les livres, hors des livres.

Présentation des principales fraudes financières, appuyées d’exemples concrets

• Le détournement d’actifs : fraude aux achats, aux ventes, à la trésorerie, etc.
• La fraude externe : corruption, vol, etc.
• La présentation d’états financiers frauduleux : les comptes sociaux, les comptes consolidés, etc.

Les facteurs à l’origine de la délinquance financière

• Facteurs endogènes : conflits d’intérêts, contrôle interne, …
• Facteurs exogènes : secteurs d’activité, environnement, …

Les conséquences de la délinquance financière

• L’impact sur l’entreprise.
• L’impact sur l’ordre public.

Le cadre légal et normatif

• Le contexte légal : lois NRE, LSF et SOX.
• Le contexte normatif de l’audit externe : la norme française 240, les normes françaises anti-blanchiment, la norme internationale ISA-240, la norme américaine SAS N° 99.

Pourquoi l’audit traditionnel est imparfait pour détecter les problématiques de délinquance financière ?

• Développement de la notion d’audit et présentation de ses risques.
• Les limites de l’audit interne et les risques juridiques encourus par l’auditeur interne.
• Les limites de l’audit externe et les risques juridiques encourus par l’auditeur externe.

L’audit de fraude

• Développement de la notion d’audit de fraude : définition, objectifs et spécificités.
• Démarche de l’audit de fraude : cadre conceptuel, méthodologie d’évaluation des risques de fraude dans une structure.
• Instauration d’un système de prévention de la fraude : whistleblowing, charte éthique, contrôle des recrutements, communication interne, etc.
• Instauration d’un système de détection des fraudes : techniques et outils, établissement d’un plan d’investigation.

La découverte de fraude et la démarche à adopter

• La démarche à adopter par l’auditeur interne : signalement des irrégularités, gestion des investigations, réunion des preuves, documentation des travaux.
• La démarche à adopter par l’auditeur externe : signalement des irrégularités, documentation des travaux, impact sur la certification des comptes.